Was der Lohnausweis ist

Der Schweizer Lohnausweis ist das jährliche Beschäftigungsdokument, das zusammenfasst, was Ihr Arbeitgeber Ihnen ausgezahlt hat und was im Laufe des Jahres abgezogen wurde. Im Deutschen wird es üblicherweise als Lohnausweis bezeichnet. In den französisch- und italienischsprachigen Steuerämtern wird unter Umständen eine andere lokale Bezeichnung verwendet, aber die Funktion des Dokuments ist dieselbe.

ch.ch erklärt, dass der Arbeitgeber dieses Zertifikat automatisch ausstellt. Es zeigt normalerweise Lohn, Sozialversicherungsbeiträge, Pensionskassenbeiträge, Lohnnebenleistungen, Zulagen und Spesenpositionen. Wenn Sie mehr als einen Arbeitgeber hatten, sollten Sie mit mehreren Lohnausweisen rechnen.

Es ist keine Steuerrechnung und nicht dasselbe wie eine monatliche Lohnabrechnung. Betrachten Sie es als die jährliche Zusammenfassung, auf die sich die Steuererklärung, eine Quellensteuerprüfung oder eine Korrektur durch den Arbeitgeber stützen wird.

Die ersten Prüfungen vor dem Einreichen

Beginnen Sie mit den langweiligen Feldern, da diese echte Probleme verursachen können: Ihr Name, Ihre Adresse, das Steuerjahr, der Arbeitgeber, die Beschäftigungsdauer und ob der Ausweis das gesamte Jahr oder nur einen Teil davon abdeckt. Dies ist besonders wichtig, wenn Sie im Laufe des Jahres in die Schweiz gezogen sind, die Schweiz verlassen oder den Job gewechselt haben. (Wenn Sie den Job gewechselt haben, siehe auch den Leitfaden zum Jobwechsel Säule 3a).

Vergleichen Sie dann die Betragszeilen mit Ihrer letzten Lohnabrechnung und Ihren eigenen Unterlagen. Bruttolohn, Nettolohn, Sozialabzüge, Pensionskassenabzüge und allfällige Abzüge für die Quellensteuer sollten plausibel sein. Sie stimmen vielleicht nicht in jedem Fall perfekt mit den Banküberweisungen überein, da sich Timing und Rückerstattungen unterscheiden können, aber es sollte keine unerklärten Überraschungen geben.

Wenn Sie einen Bonus, Beteiligungsrechte, Nachzahlungen, unbezahlten Urlaub oder Lohn in einer grenzüberschreitenden Situation erhalten haben, lesen Sie den Ausweis genauer durch. Dies sind genau die Fälle, in denen Expats eine Zeile falsch verstehen oder ein zweites Dokument übersehen können.

Lohnnebenleistungen, Spesen und Zulagen

Der Lohnausweis enthält nicht nur das Basisgehalt. Er kann auch Lohnnebenleistungen und geldwerte Vorteile ausweisen, wie z. B. ein Geschäftsauto, Verpflegung, Unterkunft, Geschenke, Tickets, Zulagen oder vom Arbeitgeber bezahlte Posten. Die offizielle Anleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises erklärt, wie Arbeitgeber mit vielen dieser Details umgehen sollten. Für US-Expats siehe den Steuerleitfaden für US-Expats bezüglich der Wechselwirkung zwischen globaler Steuerpflicht und Schweizer Lohnnebenleistungen.

Gehen Sie nicht davon aus, dass jede Zahlung des Arbeitgebers steuerlich gleich behandelt wird. Eine echte Spesenerstattung unterscheidet sich von einer Pauschalzulage, und ein geldwerter Vorteil kann wiederum anders behandelt werden. Wenn Ihnen eine Zeile unklar ist, fragen Sie bei der Personalabteilung nach, was sie bedeutet, bevor Sie die Zahl in einer Steuererklärung verwenden.

Die praktische Regel ist einfach: Erfinden Sie keine eigenen korrigierten Zahlen. Markieren Sie die Zeile, sammeln Sie die entsprechende Lohnabrechnung, den Vertrag oder das Spesenreglement und fragen Sie den Arbeitgeber, ob der Lohnausweis korrigiert werden muss.

Was zu tun ist, wenn etwas falsch aussieht

Schreiben Sie die genaue Zeile auf, die Ihnen Sorgen bereitet, sowie die Zahl, die Sie erwartet haben. Sammeln Sie dann die Dokumente, die erklären, warum: Lohnabrechnungen, Bankbelege, Arbeitsvertrag, Bonusschreiben, Pensionskassenausweis oder Spesenfreigabe. Eine klare Frage an die Lohnbuchhaltung ist viel einfacher zu lösen als eine allgemeine Beschwerde, dass der Ausweis falsch erscheint.

Wenn Sie quellenbesteuert sind, ist der auf den Lohndokumenten ausgewiesene Abzug wichtig, aber er ist nicht die ganze Steueranalyse. Nutzen Sie den Leitfaden zur Quellensteuer, um zu entscheiden, ob eine Korrektur, eine Neuberechnung oder eine ordentliche Veranlagung wirklich der nächste Schritt ist.

Legen Sie den endgültigen Lohnausweis in Ihren Steuerordner. Die Checkliste für Steuererklärungsunterlagen ist der natürliche Ort, um ihn vor dem Einreichen mit Bankbelegen, Säule-3a-Bescheinigungen, Kapitalerträgen, Auslandsvermögen und anderen Nachweisen zu kombinieren.

Praxisbeispiel: Ein unterjähriger Lohnausweis

Maria kam im August 2025 mit einer B-Bewilligung in die Schweiz. Ihr erster Schweizer Arbeitgeber stellte einen Lohnausweis aus, der nur August bis Dezember abdeckte. Der Ausweis zeigte den Bruttolohn für diese fünf Monate sowie die Abzüge für AHV/IV/EO, ALV und Pensionskasse.

Als Maria den Ausweis mit ihrer letzten Lohnabrechnung des Jahres verglich, stellte sie fest, dass die Zeile für den Quellensteuerabzug höher war als erwartet. Die Lohnbuchhaltung hatte in den ersten zwei Monaten den falschen Tarifcode angewendet. Sie kontaktierte das Lohnbüro mit ihren Lohnabrechnungen und einer Kopie der Bewilligung, woraufhin ein korrigierter Lohnausweis mit dem richtigen Tarif ab Stellenantritt ausgestellt wurde.

Der korrigierte Lohnausweis veränderte ihre Schweizer Steuersituation. Da ihr hochgerechnetes Jahreseinkommen über CHF 120'000 lag, war sie berechtigt, eine nachträgliche ordentliche Veranlagung zu beantragen, wodurch sie ihren Säule-3a-Beitrag und ihre Berufsauslagen geltend machen konnte. Ohne die Korrektur hätte sie sowohl die Richtigstellung des Tarifs als auch die Abzugsmöglichkeit verpasst.

Die Lehre daraus: Prüfen Sie jede Zeile, hinterfragen Sie unerwartete Abzüge und sichern Sie Dokumente vor der Frist am 31. März für Quellensteuerkorrekturen.

Firmenwagen und Verpflegung im Lohnausweis verstehen

Besondere Aufmerksamkeit gilt den Lohnnebenleistungen (Nicht-Barvergütungen) im Lohnausweis. Wenn Ihnen ein Geschäftsauto zur Verfügung gestellt wird, wird dies in Feld 2.2 deklariert, was einen steuerbaren Gehaltsvorteil darstellt (in der Regel 0,9% des Kaufpreises pro Monat). Zudem muss der Arbeitgeber das Feld F ankreuzen, wenn der Arbeitsweg kostenlos zur Verfügung gestellt wird, was Ihre Abzugsmöglichkeit für Fahrkosten in der Steuererklärung einschränkt.

Verpflegungsleistungen oder Lunch-Checks werden in Feld G erfasst und verringern Ihren maximal zulässigen Abzug für Berufsauslagen (auswärtige Verpflegung). Die Überprüfung dieser Kreuze verhindert Fehler bei der Steuererklärung. Diese Angaben wirken sich direkt auf Ihre abziehbaren Kosten aus. Siehe auch den Leitfaden zu Krankenkassen-Abzügen für weitere wichtige Abzüge, die Expats oft übersehen.