Cosa significa WEF-Vorbezug nella pratica
In Svizzera, il denaro del pilastro 3a è generalmente vincolato fino al pensionamento, al decesso, all'invalidità, alla partenza definitiva dalla Svizzera o al finanziamento di un'attività indipendente. Esiste tuttavia un quinto utilizzo consentito: il prelievo anticipato per la proprietà d'abitazione ad uso proprio, noto in tedesco come WEF-Vorbezug (Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge).
Questa regola consente di prelevare denaro dai conti vincolati del pilastro 3a per acquistare, costruire o ristrutturare un'abitazione primaria in Svizzera. Il prelievo può essere utilizzato anche per rimborsare un'ipoteca o acquistare quote di una cooperativa edilizia.
Per gli expat si tratta di un'opportunità importante perché trasforma il denaro puramente previdenziale in uno strumento di finanziamento della casa. Tuttavia, il trattamento fiscale, le opzioni di rimborso e le conseguenze per i successivi prelievi previdenziali non sono semplici. La decisione dovrebbe coinvolgere un consulente fiscale, non solo una discussione sul mutuo.
Regole e limiti del prelievo WEF
Quando si prelevano fondi del pilastro 3a per la proprietà d'abitazione, è necessario prelevare l'intero saldo di quel conto. Le regole svizzere non consentono prelievi parziali da un singolo conto 3a per alcuno scopo, compreso il WEF. Questo è il motivo per cui detenere più conti 3a è importante: consente di scegliere quale conto chiudere.
Dopo un prelievo WEF da un conto, non è possibile utilizzare nuovamente l'opzione WEF per la posizione dello stesso fornitore 3a finché non sono trascorsi cinque anni solari interi. Se si hanno più conti 3a, ciascun conto ha il proprio termine di cinque anni.
La domanda viene presentata alla fondazione 3a o all'assicuratore, non direttamente all'ufficio delle imposte. Il fornitore verifica i documenti di acquisto dell'immobile ed emette un certificato fiscale. Il denaro viene quindi liquidato al venditore o sul tuo conto bancario.
Se hai già effettuato un prelievo WEF da uno specifico conto, devi attendere cinque anni solari interi prima di utilizzarlo nuovamente per un altro scopo immobiliare. Questa tempistica può essere importante quando si pianifica di acquistare una casa e in seguito di ristrutturarla o trasferirsi.
Conseguenze fiscali del prelievo WEF
Un prelievo WEF dal pilastro 3a è trattato come reddito da capitale imponibile, non come reddito salariale ordinario. La Svizzera tassa i prelievi di capitale previdenziale separatamente dal reddito ordinario, spesso con un'aliquota inferiore rispetto all'aliquota marginale sul reddito. L'imposta esatta dipende dal cantone, dal comune, dall'importo del prelievo, dallo stato civile e dall'appartenenza religiosa.
È importante sottolineare che i prelievi WEF contano come pagamenti in capitale ai fini del calcolo delle imposte annuali. Se prelevi un saldo consistente dal 3a in un anno e ricevi anche un reddito salariale, si applica comunque l'imposta separata sul capitale, ma l'onere fiscale può essere rilevante. Prelievi scaglionati da più conti 3a nel tempo possono ridurre l'aliquota fiscale effettiva.
Devi dichiarare il prelievo WEF nella dichiarazione dei redditi. Il fornitore del 3a emetterà un certificato fiscale che indica l'importo del prelievo. Conservalo insieme ai documenti dell'ipoteca e dell'acquisto dell'immobile per l'ufficio delle imposte.
Regole di rimborso e considerazioni per expat
È consentito rimborsare i fondi del pilastro 3a precedentemente prelevati per la proprietà d'abitazione, ma questo è del tutto volontario. I rimborsi non sono nuovamente deducibili dal reddito imponibile, il che rende il rimborso meno interessante dal punto di vista puramente fiscale rispetto a un nuovo contributo 3a.
Dopo un prelievo WEF, i tuoi futuri contributi al 3a rimangono limitati al tetto massimo annuale ordinario. Non puoi versare contributi aggiuntivi solo perché hai precedentemente prelevato denaro per una casa. Per le regole sui contributi annuali del 2026, fai riferimento alla guida al contributo massimo del pilastro 3a.
Per gli expat che prevedono di lasciare la Svizzera in seguito, il prelievo WEF aggiunge complessità. Se acquisti una casa svizzera utilizzando i fondi 3a e successivamente te ne vai definitivamente, potresti dover vendere la proprietà o gestirla dall'estero. La precedente guida al prelievo del pilastro 3a quando si lascia la Svizzera illustra gli scenari di partenza.
Prima di firmare un contratto di acquisto immobiliare, conferma i documenti del tuo fornitore 3a, le scadenze di elaborazione e se si coordina con la tua banca ipotecaria. Il fornitore richiede solitamente la conferma del notaio o il contratto di compravendita prima di svincolare il denaro a favore del venditore o sul tuo conto bancario.