Cosa succede al pilastro 2 quando partite

La previdenza professionale — la cassa pensione legata al vostro impiego svizzero — non viene automaticamente liquidata quando lasciate il paese. Le regole dipendono dal fatto che lasciate la Svizzera definitivamente, dal paese in cui vi trasferite e da quale parte dei vostri averi è in gioco.

Quando il vostro impiego svizzero termina, il vostro datore di lavoro notifica la cassa pensione. La cassa vi chiede quindi di scegliere una destinazione per il capitale di previdenza accumulato, di solito tramite un modulo che dovete compilare e restituire. Ignorare questo modulo non fa scomparire il problema — la cassa trasferirà eventualmente il denaro a un istituto suppletivo predefinito.

La distinzione più importante è tra gli averi obbligatori LPP e la quota sovraobbligatoria (averi oltre il minimo legale, negoziati dal vostro datore di lavoro o scelti da voi). Queste due parti seguono regole diverse quando lasciate la Svizzera. Comprendere questa ripartizione è la chiave per evitare errori costosi.

Per inquadrare la previdenza professionale nel sistema previdenziale più ampio, consultate il confronto Pilastro 2 vs Pilastro 3a vs libero passaggio. Ogni pilastro ha le proprie regole di uscita.

UE/AELS vs non-UE: la distinzione cruciale

Se vi trasferite in un paese UE o AELS e rimanete soggetti al sistema di sicurezza sociale obbligatorio di quel paese, generalmente non potete incassare la parte obbligatoria LPP. Questa è una regola legale rigida, non una scelta. Garantisce che la vostra previdenza professionale svizzera rimanga destinata a scopi pensionistici nel quadro dell'Accordo sulla libera circolazione delle persone tra Svizzera e UE.

Se vi trasferite in un paese non-UE/AELS — Stati Uniti, Regno Unito, Canada, Australia, India, Singapore o qualsiasi altra destinazione non europea — potete generalmente ritirare l'intero capitale LPP in contanti, inclusa la quota obbligatoria. La logica è che questi paesi non hanno un accordo di coordinamento previdenziale con la Svizzera che preservi la finalità pensionistica degli averi obbligatori.

Eccezione importante: il Regno Unito non è più nell'UE, ma l'accordo di sicurezza sociale Svizzera-Regno Unito è stato negoziato separatamente dopo la Brexit. Verificate le regole attuali per gli expat diretti nel Regno Unito prima di presumere pieni diritti di prelievo — l'accordo potrebbe limitare gli averi obbligatori in modo simile alle regole UE.

La vostra nazionalità non è il fattore decisivo. È la vostra nuova residenza e se aderite o meno al suo sistema di sicurezza sociale obbligatorio. Un cittadino tedesco che si trasferisce in Canada può ritirare tutto, mentre un cittadino canadese che si trasferisce in Germania non può, perché il sistema del paese di destinazione è determinante.

Quota sovraobbligatoria: ciò che potete sempre ritirare

Indipendentemente dalla destinazione — UE, AELS o non-UE — la parte sovraobbligatoria del vostro LPP è generalmente prelevabile come capitale al momento della partenza definitiva dalla Svizzera. Questa è la parte dei vostri risparmi oltre il minimo legale LPP, inclusi eventuali riscatti volontari che avete effettuato nella cassa.

Tuttavia, si applica una regola di blocco di tre anni per i riscatti: se avete effettuato riscatti volontari nel secondo pilastro, la legislazione fiscale svizzera vieta qualsiasi prelievo sotto forma di capitale (anche per la partenza) per tre anni dopo il riscatto. In caso di violazione, la deduzione fiscale ottenuta per tali riscatti viene annullata retroattivamente.

Alcune casse pensione possono limitare il prelievo della parte sovraobbligatoria se vi trasferite in un paese UE/AELS, sebbene la legge lo consenta. Si tratta di una politica interna della cassa, non di una regola legale — se incontrate questo problema, chiedete il regolamento scritto della cassa e considerate di trasferire il denaro a un conto vincolato per il prelievo futuro.

La quota sovraobbligatoria è spesso la più grande delle due. Se siete stati un dipendente ben retribuito con un generoso piano pensionistico aziendale, i vostri risparmi sovraobbligatori possono essere da due a tre volte superiori al minimo obbligatorio. Questo rende la distinzione tra le due parti altamente rilevante.

Prelievo, libero passaggio o trasferimento all'estero

Avete tre opzioni principali per gli averi LPP quando lasciate la Svizzera. Primo, prelievo: ricevere il denaro come capitale, pagare l'imposta svizzera applicabile e portarlo con voi. Questo è disponibile per la parte sovraobbligatoria in tutti i casi e per la quota obbligatoria in caso di trasferimento verso paesi non-UE/AELS.

Secondo, un conto vincolato: trasferire il denaro a una fondazione svizzera specializzata (conto di libero passaggio). Il denaro rimane in Svizzera, resta bloccato fino al pensionamento e può essere prelevato in seguito quando raggiungete l'età pensionabile legale o se diventate eleggibili secondo le regole del vostro nuovo paese. Questo mantiene il capitale nel sistema svizzero senza innescare un evento fiscale immediato.

Terzo, trasferimento a un istituto di previdenza estero riconosciuto: se il piano pensionistico del vostro nuovo paese è riconosciuto dalle autorità svizzere, potete trasferire la parte obbligatoria direttamente senza innescare l'imposta svizzera. Questo preserva la finalità pensionistica del denaro ed evita l'imposta sul prelievo di capitale. Tuttavia, non tutti gli istituti di previdenza esteri sono riconosciuti e le pratiche richiedono una certificazione dell'istituto di destinazione.

Se non fate nulla, la cassa pensione trasferirà eventualmente il denaro all'Istituto suppletivo LPP (Fondazione istituto suppletivo). Questa è una rete di sicurezza predefinita, ma di solito offre un interesse basso e nessuna scelta di investimento, rendendola l'opzione meno attraente. Non lasciate che l'inerzia decida dove si trova il vostro capitale di previdenza.

Fiscalità dei prelievi del pilastro 2

Il prelievo in contanti dal pilastro 2 è tassato come reddito di capitale in Svizzera, a un'aliquota separata dal vostro reddito salariale ordinario e dai redditi da investimento. L'imposta è calcolata nel cantone in cui ha sede la cassa pensione o l'istituto preposto, non necessariamente nel vostro ultimo cantone di residenza. L'aliquota dipende dall'importo totale del prelievo, dal vostro stato civile e dall'appartenenza religiosa.

I prelievi multipli nello stesso anno fiscale sono aggregati a fini fiscali. Se ritirate gli averi LPP e il pilastro 3a nello stesso anno, l'importo combinato vi spinge in uno scaglione d'imposta sul capitale più elevato. Per questo scaglionare i prelievi su diversi anni fiscali può spesso far risparmiare un importo significativo — la guida sull'imposta sul prelievo in capitale spiega la strategia in dettaglio.

Se trasferite il denaro a un istituto di previdenza estero riconosciuto, nessuna imposta svizzera sul prelievo di capitale è dovuta al momento del trasferimento. L'evento fiscale è differito fino a quando ricevete infine il denaro come pensione o capitale nel paese di destinazione. Verificate se il paese di destinazione tassa i trasferimenti previdenziali in entrata, poiché alcuni lo fanno.

Per il paese ospitante, verificate se il capitale LPP svizzero è trattato come reddito da pensione (tassato come reddito ordinario) o come ricevuta di capitale (potenzialmente esente da imposta o tassata a un'aliquota ridotta). Questo varia notevolmente da paese a paese, e sbagliare può costare caro. Utilizzate la guida sulle convenzioni contro la doppia imposizione per verifiche specifiche per paese.

Checklist pratica prima della partenza

Primo, contattate la vostra cassa pensione non appena conoscete la data di partenza e il paese ospitante. Chiedete un estratto scritto che mostri la ripartizione tra quota obbligatoria e sovraobbligatoria, il saldo totale attuale, eventuali restrizioni di riscatto triennali applicabili e le opzioni disponibili per la vostra destinazione specifica.

Secondo, verificate le regole del paese ospitante. Se vi trasferite in un paese UE/AELS e aderite al sistema di sicurezza sociale locale, confermate che gli averi obbligatori devono rimanere bloccati. Se prevedete un prelievo in contanti, chiedete alla cassa pensione quali documenti richiede — generalmente un attestato di partenza, una copia del vostro nuovo permesso di soggiorno o registrazione e un modulo di prelievo compilato.

Terzo, stimate l'imposta svizzera sul prelievo di capitale e l'imposta del paese di destinazione sul pagamento. Eseguite entrambi gli scenari: incassare ora rispetto a trasferire a un conto di libero passaggio o a un istituto di previdenza estero. Se la differenza fiscale è grande, specialmente in combinazione con un prelievo del pilastro 3a nello stesso anno, consultate un consulente fiscale transfrontaliero prima di attivare qualsiasi pagamento.

Quarto, coordinatevi con gli altri vostri conti previdenziali svizzeri. Il vostro pilastro 3a, gli averi di libero passaggio da impieghi precedenti e lo storico contributivo AVS richiedono tutti un'attenzione separata. La checklist di partenza dalla Svizzera fornisce un quadro più ampio che riunisce compiti fiscali, assicurativi, bancari e previdenziali in un unico luogo.

Quinto, non chiudete mai il vostro conto bancario svizzero prima che tutti i pagamenti previdenziali siano stati ricevuti e confermati. La cassa pensione pagherà in CHF su un conto svizzero o internazionale, ma il processo può richiedere settimane o mesi. Tenete il conto aperto fino a quando il denaro arriva e avete l'attestato fiscale definitivo della cassa.