Le système actuel

En matière d'impôt fédéral direct, les couples mariés et les partenaires enregistrés sont imposés conjointement. L'administration fiscale additionne les deux revenus et applique un taux unique sur le total.

Comme la Suisse utilise un barème progressif, l'addition des deux revenus pousse le couple dans une tranche marginale plus élevée — la pénalité de mariage. Un couple marié peut payer plusieurs milliers de francs de plus qu'un couple non marié avec les mêmes revenus.

La pénalité frappe surtout les couples bi-actifs. Deux salaires de CHF 80'000 chacun peuvent être nettement plus imposés que deux célibataires. Le guide impôt à la source vs taxation ordinaire explique le mécanisme du calcul de l'impôt suisse.

Ce que la réforme change

L'imposition individuelle sépare le calcul fiscal pour les couples mariés. Chaque conjoint dépose sa propre déclaration avec ses revenus, ses déductions et son taux d'imposition propre.

Le second revenu — souvent une femme travaillant à temps partiel — n'est plus imposé au taux marginal élevé du conjoint principal. Résultat: un salaire net plus élevé et une incitation renforcée à augmenter le taux d'activité.

La réforme touche aussi les déductions. Chaque conjoint fait valoir ses propres déductions — pilier 3a, frais professionnels, primes d'assurance — contre son propre revenu. Le plafond pilier 3a et les déductions assurance maladie couvrent deux grandes catégories.

Gagnants et perdants

Les couples bi-actifs aux revenus similaires sont les grands gagnants. Un couple avec deux salaires de CHF 90'000 peut économiser plusieurs milliers de francs d'impôt fédéral par an. Les seconds revenus — souvent des femmes à temps partiel — gagnent le plus.

Les couples mono-actifs avec un grand écart de revenu verront peu de changement, voire une légère hausse. La réforme supprime certaines déductions propres au mariage. Les cantons peuvent introduire des mesures de compensation pour les familles à revenu unique.

Les retraités sont aussi concernés. Actuellement, les couples mariés déclarent ensemble, ce qui peut pousser leurs rentes cumulées (AVS, deuxième pilier, troisième pilier) dans les tranches élevées. L'imposition individuelle permet à chaque retraité d'être taxé à son propre taux — pertinent pour l'effet de tranche marginale pilier 3a.

Calendrier et préparation

La réforme a été adoptée par l'Assemblée fédérale et entre en phase de mise en œuvre après la votation populaire du 8 mars 2026. Le Conseil fédéral et les administrations cantonales travaillent aux adaptations techniques.

L'entrée en vigueur de la réforme est prévue au plus tard le 1er janvier 2032. Cette période de transition permet à la Confédération et aux cantons d'adapter leur législation, leurs systèmes informatiques et leurs barèmes de l'impôt à la source. Pour l'année fiscale 2026, l'imposition commune reste en vigueur. Les couples mariés continuent de déposer conjointement. Le certificat de salaire suisse et les documents pour déclaration fiscale aident à la procédure actuelle.

Préparez-vous dès maintenant. Séparez vos documents financiers par conjoint — certificats de salaire, relevés bancaires, justificatifs de déduction. C'est particulièrement important pour les expatriés avec des revenus transfrontaliers ou des avoirs étrangers à déclarer.

Informations importantes sur la fiscalité suisse

Les réglementations financières, les règles de prévoyance et les lois fiscales suisses font l'objet d'adaptations constantes. En 2026, de nombreux paramètres ont été mis à jour, notamment les limites de cotisation de la prévoyance privée, les taux d'impôt à la source et les déductions cantonales. Lors de la planification de votre retraite, de votre déclaration d'impôt ou de votre stratégie d'investissement, il est essentiel de vérifier tous les chiffres avec les publications officielles de l'Administration fédérale des contributions (AFC) ou de votre office cantonal des impôts. Les guides généraux offrent une aide à l'orientation, mais ils ne remplacent pas une analyse personnalisée. Conservez vos documents avec soin, déclarez vos avoirs à l'étranger et consultez un fiduciaire qualifié pour les situations complexes.