Il sistema attuale
Per l'imposta federale diretta, le coppie sposate e i partner registrati sono tassati congiuntamente. L'amministrazione fiscale somma entrambi i redditi e applica un'aliquota unica sul totale.
Poiché la Svizzera utilizza un sistema progressivo, sommare due redditi spinge la coppia in uno scaglione marginale più alto — la penalità matrimoniale. Una coppia sposata può pagare migliaia di franchi in più rispetto a due single con gli stessi redditi.
La penalità colpisce soprattutto le coppie bi-reddito. Due stipendi di CHF 80'000 ciascuno possono essere tassati molto più di due single. La guida imposta alla fonte vs tassazione ordinaria spiega il meccanismo di calcolo.
Cosa cambia con la riforma
La tassazione individuale separa il calcolo fiscale per le coppie sposate. Ogni coniuge presenta la propria dichiarazione con i propri redditi, deduzioni e aliquota individuale.
Il secondo reddito — spesso una donna che lavora a tempo parziale — non è più tassato all'aliquota marginale elevata del coniuge principale. Risultato: più netto in busta paga e maggiore incentivo ad aumentare l'orario di lavoro.
La riforma tocca anche le deduzioni. Ogni coniuge fa valere le proprie deduzioni — pilastro 3a, spese professionali, premi assicurativi — contro il proprio reddito. Il limite pilastro 3a 2026 e le detrazioni assicurazione malattia coprono due grandi categorie.
Vincitori e perdenti
Le coppie bi-reddito con redditi simili sono le grandi vincitrici. Una coppia con due stipendi di CHF 90'000 può risparmiare diverse migliaia di franchi all'anno. I secondi percettori — spesso donne a tempo parziale — guadagnano di più.
Le coppie con un solo reddito con grande divario vedranno pochi cambiamenti o addirittura un leggero aumento. La riforma elimina alcune deduzioni specifiche per il matrimonio. I cantoni possono introdurre misure compensative.
Anche i pensionati sono interessati. Attualmente le coppie sposate dichiarano insieme, il che può spingere le loro rendite (AVS, secondo pilastro, terzo pilastro) negli scaglioni alti. La tassazione individuale permette a ogni pensionato di essere tassato alla propria aliquota — rilevante per l'effetto aliquota marginale pilastro 3a.
Tempistiche e preparazione
La riforma è stata approvata dall'Assemblea federale ed entra in fase di attuazione dopo il voto popolare dell'8 marzo 2026. Il Consiglio federale e le amministrazioni cantonali lavorano agli adeguamenti tecnici.
L'entrata in vigore della riforma è prevista al più tardi entro il 1° gennaio 2032. Questo periodo di transizione consente alla Confederazione e ai cantoni di adeguare la legislazione, i sistemi informatici e le tariffe dell'imposta alla fonte. Per l'anno fiscale 2026 resta in vigore la tassazione congiunta. Le coppie sposate continuano a presentare la dichiarazione insieme. Il certificato di salario svizzero e i documenti dichiarazione fiscale aiutano nella procedura attuale.
Preparatevi da subito. Separate i documenti finanziari per coniuge — certificati di salario, estratti conto, giustificativi di deduzione. È particolarmente importante per expat con redditi transfrontalieri o dichiarare patrimonio estero.