Il sistema attuale

Per l'imposta federale diretta, le coppie sposate e i partner registrati sono tassati congiuntamente. L'amministrazione fiscale somma entrambi i redditi e applica un'aliquota unica sul totale.

Poiché la Svizzera utilizza un sistema progressivo, sommare due redditi spinge la coppia in uno scaglione marginale più alto — la penalità matrimoniale. Una coppia sposata può pagare migliaia di franchi in più rispetto a due single con gli stessi redditi.

La penalità colpisce soprattutto le coppie bi-reddito. Due stipendi di CHF 80'000 ciascuno possono essere tassati molto più di due single. La guida imposta alla fonte vs tassazione ordinaria spiega il meccanismo di calcolo.

Cosa cambia con la riforma

La tassazione individuale separa il calcolo fiscale per le coppie sposate. Ogni coniuge presenta la propria dichiarazione con i propri redditi, deduzioni e aliquota individuale.

Il secondo reddito — spesso una donna che lavora a tempo parziale — non è più tassato all'aliquota marginale elevata del coniuge principale. Risultato: più netto in busta paga e maggiore incentivo ad aumentare l'orario di lavoro.

La riforma tocca anche le deduzioni. Ogni coniuge fa valere le proprie deduzioni — pilastro 3a, spese professionali, premi assicurativi — contro il proprio reddito. Il limite pilastro 3a 2026 e le detrazioni assicurazione malattia coprono due grandi categorie.

Vincitori e perdenti

Le coppie bi-reddito con redditi simili sono le grandi vincitrici. Una coppia con due stipendi di CHF 90'000 può risparmiare diverse migliaia di franchi all'anno. I secondi percettori — spesso donne a tempo parziale — guadagnano di più.

Le coppie con un solo reddito con grande divario vedranno pochi cambiamenti o addirittura un leggero aumento. La riforma elimina alcune deduzioni specifiche per il matrimonio. I cantoni possono introdurre misure compensative.

Anche i pensionati sono interessati. Attualmente le coppie sposate dichiarano insieme, il che può spingere le loro rendite (AVS, secondo pilastro, terzo pilastro) negli scaglioni alti. La tassazione individuale permette a ogni pensionato di essere tassato alla propria aliquota — rilevante per l'effetto aliquota marginale pilastro 3a.

Tempistiche e preparazione

La riforma è stata approvata dall'Assemblea federale ed entra in fase di attuazione dopo il voto popolare dell'8 marzo 2026. Il Consiglio federale e le amministrazioni cantonali lavorano agli adeguamenti tecnici.

L'entrata in vigore della riforma è prevista al più tardi entro il 1° gennaio 2032. Questo periodo di transizione consente alla Confederazione e ai cantoni di adeguare la legislazione, i sistemi informatici e le tariffe dell'imposta alla fonte. Per l'anno fiscale 2026 resta in vigore la tassazione congiunta. Le coppie sposate continuano a presentare la dichiarazione insieme. Il certificato di salario svizzero e i documenti dichiarazione fiscale aiutano nella procedura attuale.

Preparatevi da subito. Separate i documenti finanziari per coniuge — certificati di salario, estratti conto, giustificativi di deduzione. È particolarmente importante per expat con redditi transfrontalieri o dichiarare patrimonio estero.

Impatto sulla pianificazione previdenziale di coppia

La riforma ha un impatto diretto sulla strategia previdenziale delle coppie sposate. Con la tassazione individuale, ciascun coniuge potrà dedurre i propri contributi al pilastro 3a contro il proprio reddito, senza che la deduzione sia influenzata dall'aliquota marginale combinata del nucleo familiare.

Per le coppie in cui entrambi i coniugi lavorano, questo significa che entrambi possono massimizzare il contributo annuale di CHF 7'258 e ottenere una deduzione piena al proprio tasso marginale individuale. Oggi, il secondo reddito — spesso tassato a un'aliquota marginale elevata a causa del cumulo — beneficia di una deduzione fiscalmente più potente. Dopo la riforma, la deduzione del coniuge con reddito più basso potrebbe valere meno in termini assoluti, perché applicata a un'aliquota marginale inferiore.

Per le coppie con un solo reddito, la riforma potrebbe cambiare l'incentivo al risparmio previdenziale. Oggi il coniuge non lavoratore non può contribuire al pilastro 3a perché non ha reddito da lavoro. Dopo la riforma, questa limitazione rimane, ma la dichiarazione individuale del coniuge lavoratore potrebbe risultare in un'aliquota marginale diversa, modificando il valore della deduzione.

Anche i riscatti volontari nel secondo pilastro vanno riesaminati. Oggi i riscatti sono dedotti dal reddito congiunto; con la tassazione individuale, ogni coniuge dedurrà i propri riscatti contro il proprio reddito. Per le coppie con divari di reddito significativi, questo potrebbe suggerire di concentrare i riscatti nel pilastro del coniuge con reddito più alto, dove la deduzione ha maggior valore.

Per una pianificazione completa, utilizza il Calcolatore del risparmio fiscale del pilastro 3a con le aliquote marginali individuali stimate dopo la riforma, e confronta con la simulazione attuale a tassazione congiunta.