Deducibilità dei premi di base per cantone
In Svizzera, i premi dell'assicurazione sanitaria obbligatoria di base (LAMal) sono deducibili dalle tasse. Tuttavia, il limite massimo deducibile è stabilito da ciascun cantone e non dalla legge federale. Ciò significa che l'importo che puoi richiedere dipende da dove vivi.
I limiti tipici cantonali variano da CHF 1'500 a CHF 3'500 per adulto. Alcuni cantoni consentono anche deduzioni per i premi dei figli. L'importo esatto è solitamente indicato nelle istruzioni della dichiarazione dei redditi cantonale o nel software fiscale.
Se sei tassato alla fonte, la deduzione standard per i premi dell'assicurazione sanitaria è solitamente inclusa nella tariffa dell'imposta alla fonte. Potrebbe essere necessario richiedere una correzione della tariffa o passare alla tassazione ordinaria se i tuoi premi effettivi superano la deduzione standard. Per ulteriori dettagli, consulta la guida all'imposta alla fonte vs tassazione ordinaria.
Regole per l'assicurazione complementare
Anche i premi dell'assicurazione sanitaria complementare (per cure dentarie, cliniche private, medicina alternativa, ecc.) sono deducibili, ma sotto una categoria separata. La deduzione totale per tutti i premi assicurativi (base + complementare + infortuni + vita) è limitata a un tetto combinato specifico per cantone.
La maggior parte dei cantoni concede una deduzione forfettaria per i premi assicurativi che copre l'assicurazione sanitaria di base, contro gli infortuni e la responsabilità civile privata. I premi della complementare pagati oltre tale importo forfettario possono spesso essere dichiarati come deduzioni aggiuntive, ma sono richieste le ricevute.
Verifica se il tuo cantone richiede di dettagliare i premi delle complementari individualmente o se è disponibile una deduzione forfettaria standard. La pubblicazione ufficiale dell'AFC sulla deducibilità dei costi sanitari spiega la suddivisione cantone per cantone.
Cosa conta come spesa medica
Oltre ai premi, puoi dedurre i costi medici non rimborsati causati da malattia, infortunio, invalidità o gravidanza. Questo include visite mediche, degenze ospedaliere, farmaci soggetti a prescrizione medica, cure dentistiche, psicoterapia e trasporti prescritti dal medico.
La franchigia deducibile è pari al 5% del reddito netto (a livello federale), a cui si aggiunge l'eventuale franchigia cantonale. Solo i costi superiori a tale soglia sono deducibili. Ad esempio, se il tuo reddito netto è di CHF 100'000, i primi CHF 5'000 di spese mediche non sono deducibili.
Conserva tutte le fatture, le ricevute e le prescrizioni. L'autorità fiscale può richiedere la documentazione, in particolare per somme consistenti o trattamenti ricorrenti. Alcuni cantoni consentono anche deduzioni per misure sanitarie preventive, pertanto verifica le regole locali.
Come richiedere la deduzione nella dichiarazione dei redditi
Premi dell'assicurazione sanitaria vengono dichiarati nella sezione 'Premi assicurativi' della dichiarazione dei redditi svizzera. Il campo esatto dipende dal modulo del tuo cantone, ma la maggior parte dei software fiscali ti guida alla riga corretta.
Se utilizzi il portale ICTax dell'AFC o il sistema di dichiarazione elettronica del tuo cantone, la deduzione dei premi è solitamente precompilata con un importo standard. Modificala in base ai premi effettivamente pagati se questi superano la stima standard.
Per gli expat, i documenti chiave sono: il certificato dei premi annuali della tua cassa malati, le ricevute dei premi complementari e un registro delle spese mediche non rimborsate. Conserva questi documenti con le attestazioni fiscali in caso di audit. La guida ai documenti per la dichiarazione dei redditi svizzera offre una checklist più ampia su cosa preparare.
Se sei tassato alla fonte, ricorda che generalmente non puoi richiedere deduzioni direttamente. Devi richiedere una correzione della tariffa o presentare una dichiarazione dei redditi ordinaria per beneficiare delle deduzioni dei premi superiori all'indennità standard dell'imposta alla fonte.