Lista completa deduzioni fiscali svizzere 2026: Cosa possono detrarre gli expat

Deduzioni professionali

Le spese professionali sono il primo gruppo di voci che ogni expat dipendente dovrebbe verificare. La deduzione forfettaria standard per le spese professionali è automaticamente concessa dalla maggior parte dei cantoni — in genere da CHF 2'000 a CHF 4'000 a seconda del cantone — anche senza ricevute. Ma se i costi effettivi sono superiori, potete rivendicare l'importo maggiore con la documentazione.

Le spese di pendolarismo tra casa e il luogo di lavoro abituale sono detraibili. Le regole variano per cantone, ma a livello nazionale sono detraibili gli abbonamenti ai trasporti pubblici, i costi per la bicicletta e, dove i trasporti pubblici non sono disponibili, i chilometri in auto a una tariffa fissa per chilometro. Se utilizzate un'auto aziendale per il pendolarismo, la quota professionale è deducibile.

I costi per i pasti sono parzialmente deducibili quando non potete mangiare a casa per motivi di lavoro. La deduzione federale è in genere di CHF 3'200 all'anno per un impiego a tempo pieno. I lavoratori a turni e quelli con lunghi spostamenti possono avere indennità più elevate.

Altre deduzioni professionali includono: costi di formazione continua direttamente legati alla professione attuale, le uscite di trasloco legate al lavoro se il trasferimento è stato richiesto dal datore di lavoro, e costi dell'ufficio a casa se lavorate regolarmente da casa con uno spazio di lavoro dedicato.

Deduzioni assicurative e sanitarie

I premi dell'assicurazione malattia e infortuni sono detraibili fino a un massimale stabilito a livello nazionale che aumenta con il cantone e la situazione familiare. Per una persona sola senza figli, l'importo massimo deducibile è in genere di circa CHF 1'700 all'anno in sede nazionale per l'assicurazione di base. Le coppie sposate e le famiglie hanno massimali più elevati.

L'agevolazione copre l'assicurazione malattia obbligatoria (LAMal), le assicurazioni complementari ospedaliere e i premi dell'assicurazione infortuni. Include anche i contributi all'AVS/AHV, all'AI e alle IPG/EO.

I premi dell'assicurazione sulla vita sono detraibili solo fino a un massimale separato e inferiore. Gli interessi sui conti di risparmio sono imponibili come reddito, ma la deduzione per i premi assicurativi è indipendente — è un'indennità fissa sul reddito imponibile.

Per gli expat, il dettaglio chiave è che le deduzioni si applicano sul reddito imponibile totale. Se siete tassati alla fonte e il vostro reddito supera la soglia che attiva l'imposizione ordinaria obbligatoria, queste deduzioni diventano particolarmente preziose. La guida alle deduzioni fiscali dell'assicurazione malattia spiega le regole specifiche per la salute in modo più approfondito.

Deduzioni previdenziali e pilastro 3a

I contributi al pilastro 3a sono tra le voci più potenti per gli expat dipendenti. Per il 2026, l'importo massimo è di CHF 7'258 se siete assicurati tramite una cassa pensione. Senza cassa pensione, il limite è del 20% del reddito da lavoro, con un massimo di CHF 36'288. Questa somma è prelevata direttamente dal reddito imponibile, riducendo le imposte federali, cantonali e comunali tutte insieme.

I contributi volontari al secondo pilastro — noti anche come riscatto — sono anch'essi deducibili. Vi permettono di riacquistare anni di contribuzione mancanti nella vostra cassa pensione professionale. L'importo è spesso elevato, ma il denaro è bloccato fino al pensionamento o a un evento di prelievo consentito.

Le stesse regole si applicano indipendentemente dal cantone, ma il valore effettivo dipende dall'aliquota fiscale marginale. La guida al contributo massimo pilastro 3a e il confronto dei risparmi fiscali per cantone aiutano a stimare il beneficio reale.

Per gli expat che considerano di lasciare la Svizzera: i versamenti del terzo pilastro e del secondo pilastro bloccano il vostro denaro. Il beneficio a breve termine del risparmio fiscale deve essere valutato rispetto alle regole di prelievo, alle imposte e ai periodi di attesa descritti nella lista di controllo per lasciare la Svizzera e nella guida al prelievo del pilastro 3a.

Gli expat lavoratori autonomi senza cassa pensione possono detrarre fino al 20% del reddito netto da lavoro per il pilastro 3a. Questo può raggiungere CHF 36'288 nel 2026. Tuttavia, l'intero importo è bloccato, quindi i lavoratori autonomi dovrebbero abbinare attentamente i contributi ai loro piani pensionistici e di liquidità.

Deduzioni familiari e per figli

I costi di assistenza all'infanzia sono detraibili nazionalmente fino a CHF 25'800 per figlio all'anno per bambini sotto i 14 anni. Questo copre i costi di asilo nido, custodia e doposcuola. Per questo tipo di spesa servono ricevute da un fornitore di assistenza riconosciuto.

Un importo deducibile di CHF 6'800 per figlio a livello federale riduce il reddito imponibile indipendentemente dalle spese effettive. La maggior parte dei cantoni aggiunge le proprie voci per figlio, e l'importo complessivo può essere sostanziale. I genitori con custodia condivisa dovrebbero accordarsi su chi richiede ogni voce.

Per le coppie sposate, l'agevolazione per doppio reddito si applica quando entrambi i coniugi lavorano. A livello federale è pari al 50% del reddito inferiore, con un massimo di CHF 13'400. Questo compensa parzialmente la penalità del matrimonio. La guida alla riforma della tassazione individuale spiega come cambierà nei prossimi anni.

I costi di istruzione per i figli — comprese le rette scolastiche private, le lezioni di recupero e il materiale scolastico — si possono portare in deduzione in diversi cantoni, ma non in ambito federale. Verificate le regole specifiche del vostro cantone.

Debiti, donazioni e altre voci

Gli interessi passivi danno diritto a deduzione fino a un massimale del reddito imponibile da investimenti più CHF 50'000. L'applicazione più comune sono gli interessi ipotecari sulla residenza principale. La guida all'abolizione del valore locativo spiega come cambierà la deducibilità degli interessi ipotecari dopo il 2029.

Le donazioni a organizzazioni svizzere esenti da imposta sono deducibili fino al 20% del reddito netto. Sia le donazioni in denaro che in natura contano, ma avete bisogno di ricevute da organizzazioni riconosciute. Anche le donazioni ai partiti politici sono deducibili in ambito federale entro certi limiti.

Le spese mediche e dentistiche non sono deducibili in ambito federale, ma diversi cantoni consentono di portare in deduzione costi sanitari elevati, uscite legate alla disabilità e trattamenti prescritti che superano una certa soglia. Conservate tutte le ricevute e verificate le regole del vostro cantone.

I pagamenti di mantenimento a parenti a carico — compresi alimenti e mantenimento dei figli — sono deducibili in ambito federale. Se sostenete finanziariamente genitori o figli all'estero, questi pagamenti possono anche qualificarsi in determinate condizioni previste dalle convenzioni di doppia imposizione. I requisiti di documentazione sono rigorosi.

Particolarità cantonali

Diversi cantoni offrono agevolazioni che non sono disponibili in ambito federale. Zurigo consente di dedurre il pendolarismo con i trasporti pubblici al di sopra di una certa soglia. Ginevra ha generose deduzioni per l'assistenza all'infanzia e la famiglia. Zugo concede un significativo credito d'imposta per le voci elevate. Basilea Città tratta le spese di ristrutturazione per i proprietari di case in modo più favorevole rispetto ad altri cantoni.

Se avete cambiato cantone durante l'anno fiscale, la guida al cambio di cantone spiega come le voci vengono suddivise e dichiarate ai diversi uffici fiscali cantonali.

Verificate sempre anche il vostro comune specifico — i moltiplicatori d'imposta comunali e le detrazioni locali possono differire significativamente all'interno dello stesso cantone. Il calcolatore fiscale ufficiale dell'AFC o il software dell'ufficio fiscale cantonale è lo strumento più affidabile per un calcolo preciso prima del deposito.