Dovete presentare il modulo fiscale?
Non tutti gli expat in Svizzera presentano una dichiarazione fiscale. Se avete un permesso B e guadagnate meno di CHF 120'000 all'anno, siete generalmente tassati alla fonte e non dovete presentare una dichiarazione — a meno che non soddisfiate condizioni specifiche che attivano l'imposizione ordinaria obbligatoria.
L'imposizione ordinaria obbligatoria è attivata se il vostro reddito lordo supera CHF 120'000 all'anno, o se avete un reddito imponibile aggiuntivo superiore a CHF 3'000 da fonti non soggette all'imposta alla fonte — come redditi da capitale esteri, redditi da locazione o redditi da lavoro autonomo. È anche attivata se avete un patrimonio imponibile superiore a una soglia cantonale.
Anche se siete sotto la soglia, potete richiedere volontariamente l'imposizione ordinaria se volete dedurre deduzioni che la tariffa d'imposta alla fonte non tiene conto — come i contributi al pilastro 3a, le spese di pendolarismo professionale superiori alla tariffa forfettaria, i costi di assistenza all'infanzia o le donazioni. La guida imposta alla fonte vs imposizione ordinaria spiega questa scelta in dettaglio.
Se avete un permesso C, dovete presentare una dichiarazione fiscale completa ogni anno, proprio come un cittadino svizzero. Lo stesso vale se siete sposati con un cittadino svizzero o con un titolare di permesso C, indipendentemente dal vostro tipo di permesso.
Raccogliete i vostri documenti prima di iniziare
Prima di aprire il modulo fiscale, raccogliete tutti i documenti di cui avrete bisogno. La lista dei documenti per la dichiarazione fiscale svizzera copre l'elenco completo, ma gli elementi essenziali sono: il vostro certificato di salario, gli estratti conto bancari e di intermediazione per conti svizzeri ed esteri, i certificati dei fornitori di pilastro 3a, i rendiconti dei premi dell'assicurazione malattia e le ricevute per le spese deducibili.
Il vostro datore di lavoro fornisce il certificato di salario entro fine febbraio al più tardi. Questo documento è la base della vostra dichiarazione di reddito. Verificate ogni campo — salario lordo, contributi previdenziali, contributi al secondo pilastro e eventuali indennità di spesa. Se qualcosa sembra sbagliato, chiedete al vostro datore di lavoro di correggerlo prima del deposito. La guida al certificato di salario svizzero illustra ogni riga.
Se avete redditi o patrimoni esteri, dovete dichiararli anche voi. Questo include dividendi da azioni estere, redditi da locazione di un immobile all'estero, interessi da conti bancari esteri e pagamenti pensionistici esteri. La Svizzera tassa i residenti sul reddito e sul patrimonio mondiale, fatte salve le regole delle convenzioni di doppia imposizione. Vedere la guida al modulo dei beni esteri per le regole complete.
Processo di invio passo passo
Primo passo: ricevete i documenti del modulo fiscale dall'ufficio fiscale cantonale. Di norma i cantoni li inviano automaticamente ai titolari di permesso C e ai titolari di permesso B con reddito elevato. Se presentate volontariamente, richiedete i documenti al vostro ufficio fiscale cantonale.
Secondo passo: aprite il portale fiscale online del vostro cantone o installate il software fiscale cantonale. Quasi tutti i cantoni ora supportano l'invio digitale tramite browser web. Il software vi guida attraverso le sezioni reddito, deduzioni, patrimonio e stato familiare. Potete mettere in pausa e riprendere in qualsiasi momento.
Terzo passo: inserite prima i dati di reddito dal vostro certificato di salario. Il software compilerà i campi corretti per l'imposta federale diretta e l'imposta cantonale contemporaneamente. Poi inserite gli interessi bancari, i dividendi e qualsiasi altro reddito.
Quarto passo: inserite le deduzioni. Il software mostra le deduzioni forfettarie standard e vi permette di aggiungere le spese effettive superiori ai forfait. Esaminate ogni categoria: spese professionali, premi assicurativi, contributi pilastro 3a e previdenza, costi di assistenza all'infanzia, donazioni e interessi passivi. La lista completa deduzioni fiscali svizzere copre tutte le categorie in un unico posto.
Quinto passo: dichiarate il vostro patrimonio. Elencate tutti i conti bancari svizzeri ed esteri, conti titoli, fondi d'investimento, beni immobili, valori di riscatto di assicurazioni sulla vita e partecipazioni in criptovalute al 31 dicembre. I valori patrimoniali servono per l'imposta sulla sostanza, non per l'imposta sul reddito.
Sesto passo: verificate il calcolo automatico dell'imposta. Quasi tutti i software cantonali calcolano una fattura fiscale preliminare mentre completate ogni sezione. Verificate che l'aliquota marginale, le deduzioni totali e il debito fiscale finale sembrino ragionevoli.
Settimo passo: presentate elettronicamente. Il portale fornirà un numero di conferma e una copia PDF. Conservate entrambi. Se presentate su carta, firmate il modulo, allegate tutti i documenti richiesti e inviatela per raccomandata o consegnatela a mano prima della scadenza.
Scadenze, proroghe e sanzioni
La scadenza di invio standard a livello federale è il 31 marzo dell'anno successivo. Per l'anno fiscale 2026, questo significa presentare entro il 31 marzo 2027. Tuttavia, di norma i cantoni concedono proroghe — spesso fino al 30 settembre o addirittura al 31 dicembre se si richiede per iscritto prima della scadenza di marzo.
Potete richiedere una proroga senza fornire motivi nella gran parte dei cantoni. La richiesta è in genere un semplice modulo o un'e-mail. Se collaborate con un consulente fiscale, di solito i cantoni concedono automaticamente una scadenza prorogata fino al 30 settembre per le dichiarazioni preparate professionalmente.
L'invio tardivo senza una proroga approvata comporta sanzioni. La sanzione è in genere una percentuale della fattura fiscale finale, più gli interessi di mora. L'invio tardivo ripetuto può innescare una tassazione d'ufficio in cui l'ufficio fiscale stima il vostro reddito — spesso in modo sfavorevole.
Se scoprite un errore dopo l'invio, potete presentare una correzione. Di regola i cantoni accettano correzioni entro 30 giorni dall'invio iniziale senza sanzioni. Dopo di che, è necessaria una richiesta formale di rettifica.
Cosa succede dopo l'invio
Dopo l'invio, l'ufficio fiscale elabora la vostra dichiarazione ed emette un avviso di tassazione definitivo — una fattura fiscale definitiva (conteggio finale) o una tassazione provvisoria (conteggio provvisorio). Il tempo di elaborazione varia da 2 a 12 mesi a seconda del cantone e della complessità del modulo.
Se la tassazione corrisponde alla vostra dichiarazione, la fattura mostra il vostro debito fiscale finale e la scadenza di pagamento, di solito 30 giorni dopo l'avviso. Se l'ufficio fiscale non è d'accordo con una dichiarazione, invierà una richiesta di chiarimenti o un avviso modificato con spiegazioni.
Se non siete d'accordo con l'avviso di tassazione definitivo, avete 30 giorni per presentare un reclamo per iscritto. Il reclamo deve specificare quali voci contestate e perché. L'ufficio fiscale esamina e emette una decisione. Se non siete ancora d'accordo, potete portare la questione davanti alla commissione cantonale di ricorso in materia fiscale e infine al Tribunale federale.
Conservate tutti i documenti fiscali per almeno 10 anni. Il diritto fiscale svizzero consente alle autorità di riesaminare le dichiarazioni entro questo periodo, in particolare se beni o redditi non dichiarati vengono alla luce attraverso lo scambio internazionale di dati o un controllo.