Perché compare il 35%
L'imposta preventiva svizzera, spesso chiamata in inglese Swiss withholding tax, è una ritenuta alla fonte su determinati redditi come i dividendi svizzeri e alcuni interessi. L'aliquota nominale comune è del 35%.
Per un expat, questo può essere sorprendente. Un dividendo può arrivare con una forte deduzione, anche se la persona prevede di pagare le normali imposte sul reddito e sulla sostanza attraverso la dichiarazione dei redditi.
Il sistema è progettato per incoraggiare la corretta dichiarazione. Nella maggior parte dei casi per i residenti, l'importo trattenuto può essere accreditato o rimborsato quando il reddito e i patrimoni sono dichiarati correttamente.
La ritenuta svizzera non è la stessa cosa della ritenuta estera
Il dividendo di una società svizzera e il dividendo di una società statunitense non rappresentano lo stesso problema fiscale. L'imposta preventiva svizzera è gestita tramite regole svizzere. L'imposta preventiva estera dipende dal paese d'origine, dal broker, dai moduli fiscali e dalle agevolazioni convenzionali.
Questo è il motivo per cui i documenti del portafoglio sono importanti. Un broker a basso costo può comunque creare lavoro aggiuntivo se i report fiscali sono difficili da usare in una dichiarazione svizzera.
Per i titoli statunitensi, gli expat sentono spesso parlare di moduli come il W-8BEN e dello sgravio svizzero DA-1. Questo appartiene al flusso di lavoro delle imposte alla fonte estere, non alla regola svizzera del 35% stessa.
Cosa conservare nella cartella delle tasse
Conserva i rendiconti fiscali annuali di banche, broker e fornitori del pilastro 3a svizzeri. Per i conti di intermediazione tassabili, conserva i report sui dividendi, sugli interessi e sulle posizioni di fine anno.
Se sei tassato alla fonte e non presenti una dichiarazione dei redditi ordinaria completa, verifica se il tuo reddito da investimenti o il tuo patrimonio attiva una via di dichiarazione aggiuntiva nel tuo cantone.
La regola semplice è questa: non trattare l'imposta preventiva come invisibile. Se è stata trattenuta, documentata, rimborsata, accreditata o persa, dovrebbe essere compresa prima di calcolare il rendimento al netto delle imposte del tuo portafoglio.
Un'utile abitudine annuale consiste nel conciliare i contanti ricevuti, le imposte trattenute e le imposte recuperate prima di cambiare broker o acquistare altri titoli dello stesso tipo. Questo mantiene la componente fiscale legata alla decisione d'investimento, anziché sepolta in una cartella amministrativa separata.