Che cos'è un conto di libero passaggio svizzero (Freizügigkeitskonto)?

In Svizzera, il capitale accumulato nel secondo pilastro (LPP/BVG) è strettamente legato al rapporto di lavoro. Quando lavorate per un datore di lavoro svizzero, i contributi mensili confluiscono nella cassa pensioni aziendale. Tuttavia, se lasciate l'impiego, fate una pausa, diventate autonomi o vi trasferite all'estero, uscite dalla cassa pensioni. I fondi previdenziali accumulati prendono il nome di 'prestazione d'uscita' o di libero passaggio.

La legge svizzera vieta di lasciare il capitale nella cassa del vecchio datore di lavoro. L'importo accumulato deve essere trasferito su un conto di libero passaggio (Freizügigkeitskonto) o una polizza previdenziale. Questi conti funzionano come una cassaforte fiscale per il capitale previdenziale fino all'ingresso in una nuova cassa, al raggiungimento dell'età pensionabile o al prelievo anticipato.

Comprendere la gestione della prestazione d'uscita è fondamentale per ogni expat. Per un confronto approfondito tra cassa pensioni, libero passaggio e pilastro 3a, consultate la nostra guida al secondo pilastro.

Cosa succede in caso di cambio di lavoro in Svizzera?

In caso di cambio diretto di lavoro in Svizzera, la procedura è definita dalla legge: l'intera prestazione di libero passaggio deve essere trasferita direttamente dalla cassa del precedente datore di lavoro alla cassa pensioni del nuovo datore di lavoro.

In caso di interruzione del lavoro (per ricerca di lavoro o sabbatico), la vecchia cassa trasferirà il capitale alla fondazione previdenziale da voi scelta. Avete la piena libertà di scelta tra tutti gli istituti abilitati in Svizzera. Se non ne indicate nessuna entro i termini, il capitale verrà trasferito d'ufficio alla Fondazione istituto sostitutivo LPP.

Se il cambio di lavoro diventa l'occasione per avviare un'attività indipendente, si aprono ulteriori opzioni previdenziali. Trovate tutti i dettagli nella nostra guida al pilastro 3a per cambio lavoro e lavoro autonomo.

Suddividere il capitale su due fondazioni previdenziali

Una tecnica di ottimizzazione fiscale per gli expat consiste nel frazionare il capitale previdenziale su due fondazioni distinte. Secondo la legge sul libero passaggio, al momento dell'uscita da una cassa pensioni senza nuovo impiego immediato, avete il diritto legale di dividere il capitale in due quote e trasferirle a due fondazioni indipendenti.

Qual è il vantaggio fiscale? In Svizzera, l'imposta sui prelievi di capitale previdenziale è progressiva: liquidare una somma elevata in un unico anno comporta un'aliquota d'imposta nettamente superiore rispetto a due prelievi di importo inferiore effettuati in anni fiscali diversi. Detenendo due conti separati, potete chiudere il conto 1 nell'anno N e il conto 2 nell'anno N+1, mitigando la progressività d'imposta.

Attenzione: il frazionamento è consentito dalla legge solo ed esclusivamente al momento dell'uscita dalla cassa pensioni. Una volta depositato il capitale in un'unica fondazione, non potrà più essere suddiviso retroattivamente. Confrontate questa strategia con lo scaglionamento del 3a nella nostra guida alle migliori app per il pilastro 3a.

Ottimizzazione fiscale per chi lascia la Svizzera (Cantone Svitto)

Per gli expat che si trasferiscono definitivamente all'estero, i conti previdenziali offrono un'eccellente opportunità di risparmio fiscale. Quando un non residente liquida il capitale del secondo pilastro svizzero, l'operazione è soggetta a un'imposta alla fonte cantonale il cui tasso è determinato esclusivamente dalla sede legale della fondazione di previdenza – e non dal vostro ultimo domicilio in Svizzera.

Le aliquote d'imposta differiscono notevolmente tra i cantoni. Mentre cantoni come Ginevra o Zurigo applicano imposte alla fonte elevate sulle somme rilevanti, il Cantone Svitto vanta le aliquote d'imposta alla fonte più basse della Svizzera per i residenti all'estero. Trasferendo il capitale a una fondazione con sede a Svitto (come finpension, VIAC o Liberty) prima della partenza, si risparmiano migliaia di franchi di imposte.

A seconda della convenzione contro le doppie imposizioni (CDI) tra la Svizzera e il nuovo paese di residenza, potrete inoltre richiedere il rimborso dell'imposta alla fonte svizzera dopo aver dichiarato il reddito all'estero. Verificate le norme nella nostra guida al prelievo del secondo pilastro per partenza dalla Svizzera.

Investire il capitale di previdenza: liquidità vs. app ETF

In passato, i fondi previdenziali di passaggio venivano tenuti come depositi bancari a tasso zero presso le banche cantonali. Oggi le fintech svizzere hanno rivoluzionato il settore consentendo di investire fino al 99% del capitale in portafogli di ETF e fondi indicizzati globali.

Fornitori come finpension e VIAC offrono soluzioni previdenziali d'investimento con commissioni annue contenute, pari a circa lo 0.40% - 0.50%. Investire il capitale in indici azionari mondiali consente ai fondi previdenziali di crescere esenti da imposte a lungo termine, proteggendo il potere d'acquisto dall'inflazione.

Nella scelta della strategia di investimento, assicuratevi di adeguare il livello di rischio al vostro orizzonte temporale prima del pensionamento o del nuovo lavoro. Consultate la nostra analisi nella guida alle migliori app previdenziali in Svizzera.