Assegni familiari in Svizzera: Importi minimi e differenze cantonali

La legge federale sugli assegni familiari (LAFam) garantisce un sostegno finanziario mensile a tutti i genitori che svolgono un'attività lavorativa in Svizzera. Il sistema è interamente finanziato dai contributi dei datori di lavoro e comprende due prestazioni principali: l'assegno per figli (per i figli fino a 16 anni) e l'assegno di formazione (per i giovani da 16 a 25 anni che proseguono gli studi).

La legislazione federale stabilisce importi minimi obbligatori in tutta la Svizzera: almeno CHF 200 al mese per figlio per l'assegno per figli e almeno CHF 250 al mese per l'assegno di formazione. Tuttavia, i cantoni hanno la facoltà di fissare importi superiori. Ad esempio, il Canton Vallese versa CHF 305/mese per i primi due figli e CHF 405/mese dal terzo figlio in poi, mentre il Canton Ginevra concede CHF 300/mese per i minori di 16 anni e CHF 400/mese per gli studenti.

Gli assegni familiari vengono pagati direttamente dal datore di lavoro sulla busta paga mensile e costituiscono una voce di reddito separata. Aspetto fondamentale: gli assegni familiari sono considerati reddito imponibile e figurano sul vostro certificato di salario svizzero (Lohnausweis). Se entrambi i genitori lavorano, un solo genitore può percepire l'assegno per lo stesso figlio, di norma quello con il reddito lordo più elevato.

Deduzioni fiscali per figli a carico: Regole federali e cantonali

Oltre agli assegni mensili in contanti, il diritto fiscale svizzero prevede sostanziali agevolazioni fiscali per le famiglie sotto forma di deduzioni per figli (Kinderabzug). La deduzione per figli riduce direttamente il reddito imponibile annuo per ogni figlio minorenne a carico (o fino a 25 anni se il figlio prosegue gli studi a tempo pieno senza reddito proprio).

Per l'imposta federale diretta (IFD), la deduzione standard per figli s'ammonta a CHF 6'700 per figlio per l'anno fiscale 2026. I cantoni applicano i propri importi di deduzione per le imposte cantonali e comunali. Ad esempio, il Canton Zurigo concede una deduzione di CHF 9'000 per figlio, il Canton Zugo consente CHF 12'000 per figlio, mentre il Canton Ginevra offre fino a CHF 10'000 per figlio a carico.

Queste deduzioni si applicano sia alle coppie sposate che ai genitori single. A seconda del cantone, possono aggiungersi deduzioni integrative per la gestione del gruppo familiare. Al momento di compilare la dichiarazione dei redditi, assicuratevi di indicare il numero AVS di ciascun figlio. Consultate la nostra guida sui documenti per la dichiarazione fiscale svizzera per raccogliere tempestivamente certificati di nascita e attestati scolastici.

Deduzione delle spese per la custodia dei figli (asilo nido e baby-sitter)

Per le famiglie di expat in cui entrambi i genitori lavorano, la custodia dei figli da parte di terzi (asilo nido, nido d'infanzia, doposcuola) rappresenta un costo mensile notevole. La fiscalità svizzera consente di dedurre le spese di custodia debitamente documentate per i figli di età inferiore ai 14 anni, a condizione che entrambi i genitori lavorino (o siano in formazione) o che il genitore single eserciti un'attività lavorativa.

A livello di imposta federale diretta, i genitori possono dedurre fino a un massimo di CHF 25'500 per figlio all'anno per le spese di custodia certificate. I tetti cantonali variano notevolmente: il Canton Zurigo consente fino a CHF 25'000 per figlio, il Canton Berna limita la deduzione a CHF 12'000 per figlio e Ginevra a CHF 10'000 per figlio.

Per giustificare tali spese in sede di controllo fiscale, è necessario conservare le attestazioni annuali dettagliate rilasciate da strutture autorizzate (asili nido, strutture di accoglienza o reti di assistenti familiari) con l'indicazione del nome del bambino, del periodo di custodia e dell'importo totale pagato. Pagamenti informali a baby-sitter privati senza ricevuta fiscale non possono essere dedotti.

Imposta alla fonte (Quellensteuer) e stato di famiglia

I lavoratori stranieri con permesso B o L sono soggetti all'imposta alla fonte, trattenuta mensilmente dallo stipendio dal datore di lavoro. La tabella delle tariffe dell'imposta alla fonte integra lo stato civile e il numero di figli a carico tramite appositi codici tariffari: Tariffe A (single), Tariffe B (coniugato monoreddito), Tariffe C (coniugato bireddito) e Tariffe H (genitore single con figli). Il numero di figli viene aggiunto dopo la lettera (ad es. Codice B2 per una coppia sposata monoreddito con 2 figli).

Non appena il datore di lavoro registra il vostro stato di famiglia, l'aliquota di trattenuta mensile diminuisce automaticamente per riflettere le deduzioni forfettarie per i figli. Tuttavia, le tabelle standard dell'imposta alla fonte comprendono solo deduzioni di base medie. Non tengono conto automaticamente di spese effettive elevate per l'asilo nido o di versamenti previdenziali volontari.

Se le vostre spese deducibili effettive—come alti costi per l'asilo nido o versamenti volontari al Pilastro 3a—superano le somme forfettarie incluse nella tariffa alla fonte, potete richiedere una tassazione ordinaria ulteriore (NOV) entro il 31 marzo dell'anno successivo. Leggete la nostra analisi comparativa tra imposta alla fonte vs tassazione ordinaria.

Assegni di nascita, regole per frontalieri e checklist pratica

Oltre agli assegni mensili, diversi cantoni svizzeri versano un assegno di nascita (Geburtszulage) o di adozione una tantum in occasione della nascita di un figlio. Gli importi minimi legali variano da CHF 1'000 a CHF 1'500 per figlio nei cantoni interessati (come Ginevra, Vaud, Lucerna e Vallese), erogati tramite la cassa di compensazione del datore di lavoro.

Per i lavoratori frontalieri o gli expat i cui figli risiedono in un paese UE/AELS, si applicano le regole di coordinamento europee (Regolamento CE 883/2004). Se un genitore lavora in Svizzera, la Svizzera versa in via prioritaria gli assegni familiari. Se gli assegni del paese di residenza del figlio sono superiori, quest'ultimo versa un'integrazione differenziale.

Checklist pratica per le famiglie: 1) Consegnate immediatamente il certificato di nascita all'ufficio risorse umane per attivare gli assegni. 2) Verificate che il codice tariffario dell'imposta alla fonte riporti il numero corretto di figli. 3) Conservate tutte le attestazioni annuali dell'asilo nido. 4) Verificate le deduzioni possibili con la nostra checklist delle deduzioni fiscali svizzere prima di decidere se presentare la dichiarazione dei redditi in Svizzera.