Il sistema dei tre pilastri e il trasferimento all'estero: regole generali

Quando si lascia definitivamente la Svizzera, gli expat devono pianificare la gestione di tre strutture pensionistiche separate, ciascuna regolata da leggi e condizioni di riscatto proprie. Il sistema previdenziale svizzero comprende la previdenza statale obbligatoria (primo pilastro / AVS), la previdenza professionale aziendale (secondo pilastro / LPP) e la previdenza privata volontaria (terzo pilastro / Pilastro 3a). Il trasferimento permanente all'estero rappresenta uno dei rari motivi legali che consentono di uscire da questi sistemi e riscattare o trasferire il capitale accumulato.

Tuttavia, la possibilità di incassare queste somme sotto forma di liquidità in contanti dipende principalmente dalla vostra nazionalità, dal nuovo paese di residenza e dalla presenza di una convenzione bilaterale di sicurezza sociale tra la Svizzera e il paese di destinazione. Mentre alcuni expat possono ripartire con un cospicuo rimborso in contanti, altri devono lasciare il proprio capitale previdenziale bloccato in Svizzera fino al raggiungimento dell'età pensionabile. Comprendere queste differenze in anticipo è fondamentale per una corretta pianificazione finanziaria.

La gestione delle pratiche amministrative per ciascun livello pensionistico richiede un'adeguata preparazione. Prima di inoltrare le richieste di rimborso, è utile esaminare l'elenco completo dei passaggi burocratici da effettuare. Consultate la nostra guida dettagliata sulla checklist per lasciare la Svizzera per expat per assicurarvi di completare tutti i requisiti comunali e fiscali prima del vostro volo di partenza.

Primo pilastro (AVS): rimborso contributi in contanti vs. rendita pro-rata

Il primo pilastro (AVS) è la previdenza statale di base finanziata tramite contributi obbligatori trattenuti direttamente sullo stipendio. Se lasciate la Svizzera in modo permanente, il destino dei contributi AVS dipende dal vostro passaporto e dalla nuova destinazione. In base alla legge svizzera, ai cittadini dell'UE/AELS è severamente vietato richiedere il rimborso in contanti dei contributi AVS. I loro anni di contribuzione rimangono registrati in Svizzera e daranno diritto a una rendita pensionistica svizzera pro-rata al raggiungimento dell'età pensionabile (65 anni).

Per i cittadini extracomunitari (non UE/AELS), le regole variano a seconda che la Svizzera abbia stipulato una convenzione di sicurezza sociale con il nuovo paese di residenza. Se vi trasferite in un paese con accordo bilaterale (come Stati Uniti, Canada, India o Regno Unito), non potete richiedere il rimborso in contanti: i contributi svizzeri valgono per la previdenza del vostro paese o danno diritto a una rendita parziale svizzera. Se invece vi trasferite in un paese senza accordo, potete chiedere il rimborso dei contributi (Beitragserstattung) alla Cassa svizzera di compensazione (CSC) a Ginevra.

Per beneficiare del rimborso dei contributi, dovete aver versato contributi AVS per almeno 12 mesi, aver lasciato definitivamente la Svizzera ed essere cittadini extracomunitari. Il rimborso comprende solo i contributi AVS/AI versati da voi e dal datore di lavoro, senza interessi e al netto di spese amministrative. Con l'incasso si rinuncia a qualsiasi futura rendita svizzera. Per un'analisi completa su come funziona il primo pilastro, consultate la nostra guida al primo pilastro AVS.

Secondo pilastro (LPP): prelievo in contanti e libero passaggio

La previdenza professionale (secondo pilastro / LPP) viene accumulata attraverso contributi durante il rapporto di lavoro. Se lasciate la Svizzera, potete generalmente riscattare il secondo pilastro, ma vi sono forti limitazioni in caso di trasferimento in un paese UE o AELS. Se vi trasferite in un paese extra-UE/AELS, potete prelevare il 100% del capitale accumulato in contanti, al netto dell'imposta cantonale alla fonte sul prelievo.

Se invece vi trasferite in un paese UE/AELS e siete coperti da un regime di previdenza obbligatorio locale (ad esempio perché iniziate un nuovo lavoro), non potete prelevare in contanti la quota obbligatoria (LPP) del vostro secondo pilastro svizzero. Questo capitale obbligatorio deve essere trasferito su un conto di libero passaggio in Svizzera. Potete prelevare in contanti solo la quota sovraobbligatoria. La quota obbligatoria rimarrà bloccata in Svizzera fino al pensionamento.

Poiché il capitale trasferito su un conto di libero passaggio rimane investito in Svizzera, la scelta della fondazione è di primaria importanza. Gli expat solitamente preferiscono fornitori a basso costo che consentono di investire in fondi azionari globali per proteggere il capitale dall'inflazione. Confrontate i migliori istituti nella nostra guida al conto di libero passaggio in Svizzera e nel nostro articolo dedicato al prelievo del secondo pilastro per partenza dalla Svizzera.

Terzo pilastro (Pilastro 3a): regole di riscatto in contanti

Il Pilastro 3a è la previdenza privata vincolata che consente di beneficiare di deduzioni fiscali sui versamenti annuali. Diversamente dal primo e dal secondo pilastro, le regole per il riscatto del Pilastro 3a in caso di trasferimento all'estero sono semplici e identiche per tutti gli expat, senza distinzione di nazionalità o paese di destinazione. Secondo la legge svizzera sulla previdenza professionale (LPP), lasciare la Svizzera in modo permanente vi dà il diritto di prelevare il 100% delle somme accumulate nel 3a in contanti.

Per richiedere la liquidazione del conto, dovete contattare la vostra banca o fondazione di previdenza 3a e presentare una richiesta formale di riscatto. Dovrete allegare l'attestazione ufficiale di notifica della partenza (Abmeldebestätigung) rilasciata dal vostro comune svizzero, una prova del nuovo indirizzo all'estero e, per le persone sposate, il consenso scritto del coniuge con firma autenticata. Il pagamento è soggetto a tassazione alla fonte.

Il momento in cui presentate la domanda può incidere sensibilmente sull'ammontare delle imposte. Poiché l'aliquota dell'imposta alla fonte è determinata dalla sede legale della fondazione di previdenza (e non dal vostro ultimo domicilio), molti expat trasferiscono il proprio Pilastro 3a presso un istituto con sede in un cantone a tassazione agevolata prima della partenza. Scoprite tutti i dettagli nella nostra guida sul riscatto del Pilastro 3a in contanti quando si lascia la Svizzera.

Tassazione dei prelievi previdenziali e rimborsi con trattati bilaterali

Tutti i riscatti in capitale della previdenza svizzera (secondo e terzo pilastro) versati a persone residenti all'estero sono soggetti a un'imposta alla fonte cantonale (Quellensteuer). Questa imposta viene trattenuta direttamente dalla fondazione previdenziale prima di disporre il bonifico sul vostro conto corrente estero. Poiché le aliquote fiscali cantonali variano molto, utilizzare una fondazione con sede in un cantone a bassa fiscalità come il Canton Svitto è una prassi diffusa per ridurre la trattenuta fiscale.

Inoltre, a seconda della convenzione contro le doppie imposizioni (CDI) in vigore tra la Svizzera e il vostro nuovo paese di residenza, potreste avere il diritto di richiedere il rimborso totale dell'imposta alla fonte svizzera una volta dichiarato e tassato il prelievo nel vostro paese di residenza. Per ottenere questo rimborso, dovrete inviare una domanda scritta all'ufficio delle imposte del cantone in cui ha sede la fondazione, allegando un certificato di residenza fiscale all'estero.

Questi intrecci fiscali internazionali richiedono attenzione, soprattutto per coordinare patrimoni situati in paesi diversi. Per verificare se il vostro nuovo paese di destinazione consente crediti d'imposta o rimborsi per le liquidazioni previdenziali svizzere, leggete la nostra panoramica sulle convenzioni contro le doppie imposizioni in Svizzera.